四大所嚴謹查核標準台美雙證執業會計師團隊

【核心結論】：會計師稅簽享有《所得稅法》第 39 條「未來 10 年虧損扣抵」、交際費限額提高最高 30%，並由會計師代理調帳查核，可大幅降低國稅局實地抽查與補稅風險。 【三種申報方式詳細對比】： 1. 【擴大書審】：年營收 3,000 萬元以下適用，依財政部純益率（通常 6%）推計課稅。手續簡便但實質虧損仍須納稅，且一旦被國稅局抽查常面臨高額補稅。 2. 【查帳申報】：核實計算收入與費用，但若無會計師簽證，遭國稅局調帳時若單據不符稅法規定將遭直接剔除補稅。 3. 【會計師稅簽】：經執業會計師實地查核查帳，享有三大法定保障：(1) 當年度虧損可保留於「未來 10 年內獲利年度全額扣抵」；(2) 業務交際費限額大幅提高；(3) 國稅局原則上採書面審查，免去企業自行應對國稅局繁瑣調帳查核之負擔。

【核心結論】：美國稅法採全球屬人主義課稅，居住在台灣的美國公民或綠卡持有人，每年須向美國國稅局 (IRS) 申報 Form 1040 個人所得稅，並依帳戶金額依法申報 FBAR 肥爸與 FATCA 肥咖。 【關鍵申報項目與免稅優惠】： 1. 【Form 1040 美國個人所得稅】：可合法適用「海外薪資所得免稅額 (FEIE, 每年約 12 萬美元門檻)」或「外國稅額扣抵 (FTC)」，避免台美重複課稅。 2. 【FBAR 肥爸申報 (FinCEN Form 114)】：當年度所有非美國金融帳戶（含台灣存款、證券帳戶）總額合計達 10,000 美元時，必須向美國財政部電子申報。 3. 【FATCA 肥咖條款 (Form 8938)】：居住在海外之單身納稅人海外特定金融資產達 20 萬美元（夫妻合報達 40 萬美元）時須隨稅表申報。 4. 【自願揭露方案 (Streamlined Procedures)】：若過往年度未及時申報，奕利台美雙證會計師可協助透過補報 3 年稅表及 6 年 FBAR，合法減免鉅額漏報罰鍰。

【核心結論】：台灣《所得稅法》第 43 條之 3（營利事業 CFC）與第 43 條之 4（個人 CFC）已正式實施。設立在低稅率國家（如 BVI、Cayman、薩摩亞、香港）且具控制力之境外公司，其未分配盈餘將被提前視為已分配課稅。 【因應策略與豁免門檻】： 1. 【實質營運活動豁免】：若境外公司在當地有實質營運處所、僱用員工並實際從事營業活動，且消極性所得佔比低於 10%，可豁免適用 CFC 課稅。 2. 【微量豁免門檻】：個別 CFC 當年度盈餘在規定額度（新台幣 700 萬元）以下者可暫免課稅。 3. 【架構重組規劃】：由奕利會計師協助檢視海外控股層級，評估實質營運申報、跨境股權架構調整與避免個人海外所得重複課稅。

【核心結論】：外國人或外商在台設立子公司、分公司或辦事處，均須向經濟部投資審議司 (投審司) 提出專案申請。奕利會計師提供從架構評估、資金結匯、資本額簽證到商業登記的全流程一站式統包代辦。 【標準作業流程】： 1. 【投資型態評估】：評估「台灣子公司 (Subsidiary)」、「分公司 (Branch)」或「代表辦事處 (Liaison Office)」之稅賦差異與法律責任。 2. 【投審司專案審查】：編製投資計畫書、外人投資申請書 (FIA)、最終實質受益人審查與母公司法定資格文件驗證。 3. 【外幣驗資與結匯】：協助向中央銀行及受委託銀行辦理外幣資本額匯入審驗，並由會計師出具法定資本額查核簽證報告。 4. 【稅籍登記與雙語後勤】：完成公司設立登記、國稅局稅籍啟用、IFRS/US GAAP 雙語會計記帳及外籍主管工作證申請。